HR人員如何製作Budget？

每年到了第三季，大家除了可能忙於準備公司的週年或聖誕晚會外，作為HR同事，你可能正在忙於製作來年的人力資源預算。在面對管理層對人事費用每年上升的壓力、及部門同事反映人手不足的同時，我們可以如何客觀地製作預算，平衡各方考慮，同時說服各方接受我們的計算結果？

以下是兩個製作預算的常見方法：

-根據往年實際費用，按新一年營業額或盈利要求等指標的增幅，套用到人事費用上。
-詢問每一位部門主管對來年人力需求預測，然係加起來得出總額；如總額過高則考慮一刀切削減。

事實上，我們還可以有第三個方法，即按照來年生意計劃，例如新業務、新產品、長期服務等預測數目，按比例調整人事費用總額。

人事費用可分為直接成本及間接成本兩種。

直接成本例如產品開發人員成本、銷售佣金等，我們可以清楚了解該費用是花在哪一項產品或服務。

間接成本例如宣傳人員費用、維修人員成本、售後服務成本等，一般未能立即辨認是源於哪一項產品或服務。

下面的例子是一家只有三個部門及三款產品的公司，供各位參考如何執行上述計算方法。

首先，我們盡量把本年度的實際費用，分為直接成本及間接成本兩種。

然後，我們須要知道，如何把間接成本分配到不同的產品及客戶群身上。其中的一個做法是，透過問卷(Survey)型式，詢問部門主管或員工花在不同產品及/或客戶群身上的工作時間。

當然，如果每年只問一次，對方很難提供準確的答案。要提高答案的可信性，我們可以提高詢問的頻率或使用含問卷功能的系統。

得知部門時間分配後，我們可以把間接成本分配到各項目。例如，「部門1」花在產品A的新客戶的金額為：700 x 10% = 70

當加上本來的直接成本後，我們便可得出人事費用的分佈：

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